Art. 206

^[1]Oggetto della comunicazione (articolo 6 decreto legislativo 30 luglio 2020, n. 100)

^[2]1. Le informazioni oggetto di comunicazione all'Agenzia delle entrate riguardano:

• a)l'identificazione degli intermediari, diversi dagli intermediari esonerati dall'obbligo di comunicazione di cui all'articolo 203, commi 4 e 5, e dei contribuenti interessati, compresi il nome, la data e il luogo di nascita ovvero la denominazione sociale o ragione sociale, l'indirizzo, la residenza ai fini fiscali, il NIF (numero di identificazione fiscale), nonche' i soggetti che costituiscono imprese associate di tali contribuenti;
• b)gli elementi distintivi presenti nel meccanismo transfrontaliero che lo rendono oggetto di comunicazione;
• c)una sintesi del contenuto del meccanismo transfrontaliero oggetto di comunicazione, incluso il riferimento al nome con il quale e' comunemente noto, e una descrizione dei pertinenti meccanismi, e qualsiasi altra informazione che possa aiutare l'autorita' competente a valutare un potenziale rischio fiscale, senza divulgare un segreto commerciale, industriale o professionale o un processo commerciale o informazioni la cui divulgazione sarebbe contraria all'ordine pubblico;
• d)la data di avvio dell'attuazione del meccanismo transfrontaliero;
• e)disposizioni nazionali che stabiliscono l'obbligo di comunicazione del meccanismo transfrontaliero;
• f)il valore del meccanismo transfrontaliero oggetto dell'obbligo di comunicazione;
• g)l'identificazione delle giurisdizioni di residenza fiscale dei contribuenti interessati, nonche' delle eventuali altre giurisdizioni potenzialmente interessate dal meccanismo transfrontaliero oggetto dell'obbligo di comunicazione;
• h)l'identificazione di qualunque altro soggetto potenzialmente interessato dal meccanismo transfrontaliero nonche' delle giurisdizioni a cui tale soggetto e' riconducibile. 2. Per gli intermediari, le informazioni di cui al comma 1 sono oggetto di comunicazione solo nella misura in cui gli stessi ne sono a conoscenza, ne sono in possesso o ne hanno il controllo.